ERFBELASTING en SCHENKBELASTING

Ontvang je een erfenis of schenking, dan moet je mogelijk hierover erf- of schenkbelasting betalen. Dat geldt echter alleen indien het bedrag van de erfenis of schenking groter is dan jouw vrijstelling.

Vrijstelling voor erfbelasting

SITUATIE	VRIJSTELLING
Gehuwd, ongehuwd samenwonend of geregistreerd partner	€ 603.600
Kind met ziekte of handicap	€ 57.342
(Pleeg)Kind	€ 19.114
Kleinkind	€ 19.114
Ouder	€ 45.270
Overig (zoals een broer of zus)	€ 2.012

Om een beroep op de vrijstelling als ongehuwd samenwonende te kunnen doen bij een erfenis van jouw partner, moet je wel voldoen aan de gestelde voorwaarden (o.a. moet je minimaal 6 maanden samen op hetzelfde woonadres staan ingeschreven).

Vrijstelling voor schenkbelasting

SITUATIE	VRIJSTELLING
1. (Pleeg)Kind	€ 5.030
2. Kind tussen 18 - 35 jaar	€ 24.144 € 50.300 € 26.156
3. Overig (zoals een kleinkind)	€ 2.012

1.     Per jaar mogen jouw ouders je (en jouw broers en zussen) € 5.030,- belastingvrij schenken. Je hoeft hiervan geen aangifte te doen, wel als het bedrag van de schenking hoger dan deze vrijstelling.

2.     Indien het geschonken bedrag gebruikt voor de aankoop of verbouwing van een eigen huis, de aflossing van een eigenwoningschuld of betaling van een studie of opleiding, dan bedraagt de vrijstelling € 50.300,-.

Indien jouw ouders je voor 2010 al eens een bedrag van de éénmalig verhoogde vrijstelling hebben geschonken, dan kunnen jouw ouders je nog éénmalig belastingvrij een bedrag schenken van € 26.156, mits je dit bedrag gebruikt voor de aankoop of verbouwing van een eigen huis of de aflossing van een eigenwoningschuld. Van deze hogere schenking moet je wel aangifte doen. Hierbij dien je een beroep te doen op de verhoogde vrijstelling. Van de schenking van € 50.300 of € 26.156 moet ook een notariële akte worden opgemaakt.

3.     Dit bedrag mag jaarlijks belastingvrij worden geschonken. Hiervan hoef je geen aangifte te doen. Wel als het bedrag van de schenking groter is dan de vrijstelling.

 

Tarieven voor erfbelasting en schenkbelasting

Bedraagt het bedrag van de erfenis of schenking meer dan de vrijstelling, moet je over het meerdere erfbelasting of schenkbelasting betalen. Dit meerdere wordt ook wel een belaste verkrijging genoemd.

SITUATIE	Bedrag < € 118.708	Bedrag > € 118.708
Gehuwd, ongehuwd samenwonend of geregistreerd partner	10 %	20 %
(Pleeg)Kind	10 %	20 %
Kleinkind	18 %	36 %
Overig	30 %	40 %

Rekenvoorbeeld erfbelasting

Stel je erft € 200.000 van jouw ouders.

Bedrag erfenis	Erfbelasting in %	Erfbelasting in €
€   19.114	0 %	€ 0
€ 118.708	10 %	€ 11.870
€   62.148	20 %	€ 12.429
€ 200.000		€ 24.299

Pensioen en erfbelasting

Het partnerpensioen is vrijgesteld van erfbelasting. Maar het partnerpensioen vermindert

wel de vrijstelling van € 603.600 voor echtgenoten, ongehuwd samenwonenden en geregistreerd partners. Er is altijd een minimale vrijstelling van € 155.930.

Aangifte doen voor erfbelasting of schenkbelasting

Voor de erfbelasting krijg je automatisch een aangifteformulier van de Belastingdienst. Voor de schenkbelasting moet je het formulier zelf aanvragen. Kijk hiervoor op www.belastingdienst.nl voor meer informatie over de aangifte voor erf- of schenkbelasting.

Download Tarieven & vrijstellingen Erfbelasting/Schenkbelasting 2011